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2、全面预算的可操作性
预算编制好了，一些量化的指标能否具体落实到责任单位或人，是否具有可操作性，能否起到降低成本，增加节支，是验证预算编制成功与否的关键。
项目管理者联盟文章，深入探讨。
3、全面预算组织机构
全面预算以项目经理为龙头，由财务部门负责构建框架，并予以监督实施，经营、生产、材料设备、综合办等各部门全员参与，对框架进行量化指标及实施措施的填充。要开展、执行好预算管理工作，必须自上而下全员总动员，责任到人，奖罚到位，成立专门的机构负责预测、执行、监督、反馈、决测等全面工作，保证全面预算的有效执行。
4、全面预算的编制
（1）、全面预算的费用划分
根据我们现在的施工管理现状及全面预算管理要求，可将预算管理进行工程费用切块划分，主要划分为四个部分。 A、大包工程：控制进度、质量、安全；
B、清包工程：控制材料、机械、进度、质量安全；
C、自行施工工程：费用要全面详细控制。
自行施工的分项工程的目标成本要测算出工、料、机、现场管理费。1）分析该项目工程采用的人工费单价，分析当地工人的工资水平及劳务的市场行情，根据工期及准备投入的人员数量，制定该项目工程的目标成本人工费。2）材料费一般占项目费用的比重很大，应作为重点分别对主材、地材、辅材、其它材料费进行逐项分析，根据材料的供应地点、购买价、运输方式及装卸费，分析招标文件和施工设计中规定的材料规格、用量，汇总分析其它材料费，制定目标成本材料费。3）机械使用费，分析项目工程作业过程中所需用的机械设备，机械设备的保养维护费用，机械设备的利用程度，市场上设备租赁费情况，测算机械使用的台班数，制定目标成本机械费。4）现场管理费，结合财务预算，实行总额控制，本着节俭的原则制定。
D、间接费用，根据项目实际全面详细控制
三、下面就分两个方面来阐述单位工程项目部开展全面预算活动的基本方法和基本程序。
（一）、基本方法
1、单位工程项目第一负责人要亲自参与和主持全面预算管理工作。
2、组织项目全体人员认真学习全面预算管理理论基础知识，进一步加深对全面预算管理理论含义的理解，提高全员全面预算管理理论水平。
3、组建和建立单位工程项目部全面预算管理小组机构，分工明确、责任到人。
4、结合项目单位工程的工程特点建立健全全面预算管理各项制度。
5、编制项目工程蓝图预算。
6、编制项目工程投入预算。结合蓝图预算进行可行性对比分析。
7、编制资金收支预算。
8、编制施工、采购、成本、管理费用、间接费用预算。
9、以工程施工目标成本和目标利润为基础、确定项目工程目标预算。
10、建立和完善项目工程各类管理台帐、报表。填报各类台账和报表且要分工明确、责任到人。
11、各类台帐和报表要根据当月项目工程实际进度和实际费用及时填报，并要清晰准确。
12、在实施运行过程中，要做到分解的指标落实到人，并且要做到上下左右协调合作，要严肃运行执行程序。
13、实施和运行过程中，要做好控制和调整工作。预算的控制就是要以预算指标为控制标准，监督、检查预算的执行情况，发现问题、偏差，要找出原因，采取措施进行纠正，以确保预算目标的实现。
14、当预算指定的基础、条件发生重大变化，原有的假设因素不复存时，就必须对预算指标进行适时调整。调整指标时，要根据实际情况在下一周期运行前进行调整。这里的调整是阶段预算目标调整，不是总体预算目标的调整。调整要有依据，具有可行性。
15、月末和项目工程竣工后，要及时准确核算预算的执行结果，为预算分析、考核和奖惩提供依据。
16、通过分析确定差异，并对差异进行分析，找出原因。分析要在价格、数量、结构上进行。对找出差异的原因要落实到责任人和班组，并要制定对策进行解决。
17、单位工程项目当月和单位工程竣工时，将预算的执行进度和执行结果，准确、及时的上报、反馈给上一级管理部门和行政一把手。
18、单位工程项目激励机制必须完善，否则预算管理难以开展、预算目标难以实现。在全面预算管理制度的执行过程中，在人性化的前提下，更直接、更现实的体现奖惩和兑现。项目管理者联盟文章，深入探讨。
（二）、基本程序
1、组织学习理论基础知识→成立机构→分工确定责任→蓝图预算→建立各种台帐报表、执行制度→编制人、材、机、管理费、间接费、设备维修、临时设施、周转材料、机具、水电、耗材、安全投入、质保措施、环保措施、消防措施、文明生产措施、维修服务投入、收支、产值分解等预算→编制成本、利润预算→上报上一级审批→执行、监督、控制→每月计量登记、核算、总结分析、制定措施、调整预算→上报反馈报告→各环节执行情况考评、兑现。
2、信息反馈见图表（略）
四、推行全面预算管理必须切实抓好“四个结合”。
第一，要与实行现金收支两条线管理相结合。预算控制以成本控制为基础，现金流量控制为核心。只有通过控制现金流量才能确保收入项目资金的及时回笼及各项费用的合理支出；只有严格实行现金收支两条线管理，充分发挥企业内部财务结算中心的功能，才能确保资金运用权力的高度集中，形成资金合力，降低财务风险，保证企业生产、发展、投入等资金的合理需求，提高资金使用效率。
第二，要同深化目标成本管理相结合。全面预算管理直接涉及到项目的中心目标——利润，因此，必须进一步深化目标成本管理，从实际情况出发，找准影响项目经济效益的关键问题，瞄准国内外先进水平，制定降低成本、扭亏增效的规划、目标和措施，积极依靠全员降成本和科技降成本，加强成本、费用指标的控制，以确保项目工程利润目标的完成。
第三，要同落实管理制度、提高预算的控制和约束力相结合。预算管理的本质要求是一切经济活动都围绕项目目标的实现而开展，在预算执行过程中落实经营策略，强化项目管理。因此，必须围绕实现项目预算，落实管理制度，提高预算的控制力和约束力。预算一经确定，在项目内部即具有“法律效力”，项目在生产经营及相关的各项活动中，要严格执行，切实围绕预算开展经济活动。项目的执行机构按照预算的具体要求，按“以月保季，以季保年”的原则，编制季、月滚动预算，并建立每月预算执行情况分析会等例会制度。按照预算方案跟踪实施预算控制管理，重点围绕资金管理和成本管理两大主题，严格执行预算政策，及时反映和监督预算执行情况，适时实施必要的制约手段，把项目管理的方法策略全部融会贯通于执行预算的过程中，最终形成全员和全方位的预算管理局面。[本文共有 3 页，当前是第 2 页] <<上一页 下一页>>
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